应付账款分录

应付账款分录

1.购入货物时发生应付账款:借方是原材料、材料采购等,应交税费一应交增值税(进项税额),贷方是应付账款(扣减商业折扣,不可以扣减现金折扣2.偿还时:借方是应付账款,贷方是银行存款应付票据(开出商业汇票抵付)附有现金折扣条件的应付账款偿还时:借方是应付账款,贷方是银行存款(具体偿还的金额）3.财务费用(实际享受的现金折扣)确实无法偿付或无需支付时:借方是应付账款,货方是营业外收入。拓展资料：一、应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。二、主要内容本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202 应付手续费”科目，并按照对方单位（或个人）进行明细核算。本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。二、应付账款的主要账务处理（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。